一、起草背景

（一）规范科技项目财务审计业务的基本要求。为进一步加强省级科技计划专项资金监管，规范会计师事务所开展四川省科技计划项目财务审计业务，提高审计服务质量，实现科技项目单位和科技人员在项目验收评价时“只跑一次”，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）、《四川省科技计划项目验收暨绩效评价工作规程（试行）》（川科资〔2021〕6号）等有关规定，结合四川省科技计划专项资金管理实际，制定出台《四川省科技计划项目财务审计业务管理规范》（以下简称《规范》）。

（二）减轻科研单位和科研人员负担的现实需要。近年来，部分项目单位、科研人员、财务专家反映，存在个别会计师事务所从事科技项目财务审计的人员不稳定、对科研经费管理政策掌握了解较少、出具的审计报告质量不高等问题，导致项目单位和项目组人员反复补充资料“来回跑”，给科研单位和科研人员增加了不必要的负担，直接影响了项目验收评价的进度和质量。出台《规范》促进会计师事务所提升报告质量，能为科研单位和科研人员在验收评价环节减轻负担。

（三）提升会计师事务所审计服务质量的重要抓手。接受社会审计是省级科技计划专项资金监管的重要方式之一。由于科研活动的专业性、特殊性，以及财政科研经费管理不断出台的“放管服”改革政策，开展科技项目财务审计需要持续学习。除了提高财务专业水平，还要同步提高政策水平。出台《规范》要求会计师事务所加强科技项目财务审计业务管理，能促进注册会计师和审计团队提升业务能力。

二、主要内容

《四川省科技计划项目财务审计业务管理规范》分为五章，共19条规定。

第一章为总则（第一至第四条），共4条规定，主要明确《规范》的制定依据、适用范围、适用对象等。

第二章为备案流程（第五至第八条），共4条规定，主要规定会计师事务所承担科技项目财务审计业务的备案流程等。

第三章为工作要求（第九至第十四条），共6条规定，主要规定会计师事务所需严格遵守执业准则、主动学习科研经费相关政策、尊重科研活动规律、加强审计人员队伍建设、强化勤勉尽责、落实审计责任等工作要求。

第四章为监督管理（第十五至第十八条），共4条规定，主要规定质量监督、负面清单管理等。

第五章为附则（第十九条），共1条规定。