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广元市人民政府办公室 关于印发《广元市惠企政策清单》的通知

来源:广元市人民政府 | 发布机构:广元市人民政府办公室 | 发布时间:2021-02-22 | 2505 次浏览: | 分享到:

为进一步优化营商环境,提高惠企政策知晓度和兑现率,帮助市场主体及时获取、应享尽享各项优惠政策,市政府办公室会同市级有关部门认真梳理,汇编形成广元市惠企政策清单,含税收减免、资金奖补、费用减免、生产要素四大类共207项。现将清单予以公布,请结合工作实际做好清单内容的宣传、兑现工作。市政府办公室将对惠企政策兑现落实情况进行跟踪督办,并不定期组织进行内容更新。

广元市人民政府办公室

2021年2月22日



广元市惠企政策清单


一、税收减免类(133项)

编号

政策事项

政策依据

申报要件

责任单位

负责人及电话

备注(注明“免申即享”及其他内容)

1

小规模纳税人销售额未超限免征增值税

1.《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号);

2.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)。

市税务局货物和劳务税科

钟芳

08393300720


2

金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税

财政部税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》(财税〔2018〕91号)

纳税人减免税备案表

市税务局货物和劳务税科

钟芳

08393300720


3

金融机构农户和小型微型企业小额贷款利息收入免征增值税

1.《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号);

2.《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第22号)。

纳税人减免税备案表

市税务局货物和劳务税科

钟芳

08393300720


4

农村信用社等金融机构提供金融服务可选择适用简易计税方法缴纳增值税

财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》(财税〔2016〕46号)

纳税人减免税备案表

市税务局货物和劳务税科

钟芳

08393300720


5

中国农业银行三农金融事业部涉农贷款利息收入可选择适用简易计税方法缴纳增值税

《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》(财税〔2016〕46号)及附件《享受增值税优惠的涉农贷款业务清单》

纳税人减免税备案表

市税务局货物和劳务税科

钟芳

08393300720


6

中国邮政储蓄银行三农金融事业部贷款利息收入可选择适用简易计税方法缴纳增值税

《财政部税务总局关于中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款增值税政策的通知》(财税〔2018〕97号)

纳税人减免税备案表

市税务局货物和劳务税科

钟芳

08393300720


7

小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值

1.《财政部税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》(财税〔2017〕48号);

2.《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第22号)。

纳税人减免税备案表

市税务局货物和劳务税科

钟芳

08393300720


8

为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税

1.《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号);

2.《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第22号)。

纳税人减免税备案表

市税务局货物和劳务税科

钟芳

08393300720


9

农牧保险业务免征增值

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值

税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》

纳税人减免税备案表

市税务局货物和劳务税科

钟芳

08393300720


10

内资研发机构和外资研发中心采购国产设备增值税退税

《财政部商务部国家税务总局关于继续执行研发机构采购设备增值税政策的通知》(财税〔2016〕121号)

纳税人减免税备案表

市税务局货物和劳务税科

钟芳

08393300720


11

科学研究机构、技术

开发机构、学校等单位进口符合条件的商品免征进口环节增值税、消费税

1.《财政部海关总署国家税务总局关于“十三五”期间支持科技创新进口税收政策的通知》(财关税〔2016〕70号);

2.《财政部海关总署国家税务总局关于公布进口科学研究、科技开发和教学用品免税清单的通知》(财关税〔2016〕72号。

纳税人减免税备案表

市税务局货物和劳务税科

钟芳

08393300720


12

技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)(附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》)

纳税人减免税备案表

市税务局货物和劳务税科

钟芳

08393300720


13

农业合作社税收优惠

1.《财政部国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》(财税〔2008〕81号);

2.《财政部 海关总署 国家税务总局关于对化肥恢复征收增值税政策的通知》(财税[2015]090号)。

纳税人减免税备案表

市税务局货物和劳务税科

钟芳

08393300720


14

“公司+农户”经营免征增值税

《国家税务总局关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2013年第8号)

纳税人减免税备案表

市税务局货物和劳务税科

钟芳

08393300720


15

农业生产资料免征增

值税

1.《财政部国家税务总局关于农业生产资料征免增值税;

政策的通知》(财税〔2001〕113号)

2.《财政部海关总署国家税务总局关于对化肥恢复征收增值税政策的通知》(财税〔2015〕90号)。

纳税人减免税备案表

市税务局货物和劳务税科

钟芳

08393300720


16

转让土地使用权给农业生产者免征增值税

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》

纳税人减免税备案表

市税务局货物和劳务税科

钟芳

08393300720


17

农业服务免征增值税

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》

纳税人减免税备案表

市税务局货物和劳务税科

钟芳

08393300720


18

鲜活肉蛋产品免征增

值税

《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税〔2012〕075号)

纳税人减免税备案表

市税务局货物和劳务税科

钟芳

08393300720


19

免征蔬菜流通环节增

值税

《财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》(财税〔2011〕137号)

纳税人减免税备案表

市税务局货物和劳务税科

钟芳

08393300720


20

软件产业增值税超税负即征即退

《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)

纳税人减免税备案表

市税务局货物和劳务税科

钟芳

08393300720


21

动漫企业增值税超税负即征即退

1.《财政部国家税务总局关于动漫产业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2013〕98号);

2.《财政部税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知》(财税〔2018〕38号);

3.《文化部财政部国家税务总局关于印发〈动漫企业认定管理办法(试行)〉的通知》(文市发〔2008〕51号)。

纳税人减免税备案表

市税务局货物和劳务税科

钟芳

08393300720


22

出版物增值税100%先征后退政

《财政部税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》(财税〔2018〕53号)

纳税人减免税备案表

市税务局货物和劳务税科

钟芳

08393300720


23

出版物增值税先征后退50%政策

《财政部税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》(财税〔2018〕53号)

纳税人减免税备案表

市税务局货物和劳务税科

钟芳

08393300720


24

图书批发及零售增值

税优

《财政部税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》(财税〔2018〕53号)

纳税人减免税备案表

市税务局货物和劳务税科

钟芳

08393300720


25

重点群体创业税收扣减

《财政部税务总局人力资源社会保障部关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕22号)

纳税人减免税备案表

市税务局货物和劳务税科

钟芳

08393300720


26

吸纳重点群体就业税收扣减

《财政部税务总局人力资源社会保障部关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕22号

纳税人减免税备案表

市税务局货物和劳务税科

钟芳

08393300720


27

退役士兵创业税收扣减

《财政部税务总局退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕21号)

纳税人减免税备案表

市税务局货物和劳务税科

钟芳

08393300720


28

吸纳退役士兵就业企业税收扣减

《财政部税务总局退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕21号)

纳税人减免税备案表

市税务局货物和劳务税科

钟芳

08393300720


29

随军家属创业免征增值税、个人所得税

1.《财政部国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》(财税〔2000〕84号);

2.《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)。

纳税人减免税备案表

市税务局货物和劳务税科

钟芳

08393300720


30

安置随军家属就业的企业免征增值税

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

纳税人减免税备案表

市税务局货物和劳务税科

钟芳

08393300720


31

军队转业干部创业免征增值税、个人所得税

1.《财政部国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》(财税〔2003〕26号);

2.《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)。

纳税人减免税备案表

市税务局货物和劳务税科

钟芳

08393300720


32

安置军队转业干部就业的企业免征增值税

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

纳税人减免税备案表

市税务局货物和劳务税科

钟芳

08393300720


33

残疾人创业免征增值税

1.《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号);

2.《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号)。

纳税人减免税备案表

市税务局货物和劳务税科

钟芳

08393300720


34

安置残疾人就业的单位和个体户增值税即征即

1.《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号);

2.《国家税务总局关于发布〈促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第33号)。

纳税人减免税备案表

市税务局货物和劳务税科

钟芳

08393300720


35

特殊教育学校举办的企业安置残疾人就业增值税即征即退

1.《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号);

2.《国家税务总局关于发布〈促进残疾人就业增值税优惠;政策管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第33号)。

纳税人减免税备案表

市税务局货物和劳务税科

钟芳

08393300720


36

科技企业孵化器(含众创空间)免征增值税

1.《财政部国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》(财税〔2016〕89号);

2.《财政部税务总局科技部教育部关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策的通知》(财税〔2018〕120号)。

纳税人减免税备案表

市税务局货物和劳务税科

钟芳

08393300720


37

国家大学科技园免征增值税

1.《财政部国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》(财税〔2016〕98号);

2.《财政部税务总局科技部教育部关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策的通知》(财税〔2018〕120号)。

纳税人减免税备案表

市税务局货物和劳务税科

钟芳

08393300720


38

自2019年1月1日至2021年12月31日,对我省增值税小规模纳税人按照50%减征资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税。

《财政部 国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)《四川省财政厅 国家税务总局四川省税务局关于增值税小规模纳税人减征相关税费的通知》(川财规〔2019〕1号)

《印花税纳税申报(报告)表》、《城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表》

市税务局财产和行为税科

陈松林

0839-3300725


39

2018年1月1日至2020年12月31日,对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税

《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号)

《工业和信息化部国家统计局国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔2011〕300号)

市税务局财产和行为税科

陈松林0839-3300725


40

对按万分之五税率

贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税〔2018〕50号)

市税务局财产和行为税科

陈松林0839-3300725


41

自1988年12月31日起,对农林作物、牧业畜类保险合同免征印花税

《国家税务局关于对保险公司征收印花税有关问题的通知》(国税地字〔1988〕37号)

市税务局财产和行为税科

陈松林0839-3300725


42

纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的,减按百分之七十五征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的,减按百分之五十征收环境保护税

《中华人民共和国环境保护税法》(中华人民共和国主席令第六十一号)

《中华人民共和国环境保护税法实施条例》四、促进重点产业税收优惠促进中小企业发展税收优惠政策指引

市税务局财产和行为税科

陈松林0839-3300725


43

农业生产用地免征城镇土地使用税

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(国务院令〔1988〕第17号)

市税务局财产和行为税科

陈松林0839-3300725


44

自2019年1月1日至2021年12月31日,对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租)专门用于经营农产品的房产、土地,暂免征收房产税。

《财政部税务总局关于继续实行农产品批发市场农贸市场房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税〔2019〕12号)

市税务局财产和行为税科

陈松林0839-3300725


45

自2019年1月1日至2021年12月31日,对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租)专门用于经营农产品的房产、土地,暂免征收城镇土地使用税。

《财政部税务总局关于继续实行农产品批发市场农贸市场房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税〔2019〕12号)

市税务局财产和行为税科

陈松林0839-3300725


46

(1)农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的;(2)机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的;

(3)依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的;

(4)纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的;

(5)国务院批准免税的其他情形

《中华人民共和国环境保护税法》(中华人民共和国主席令第六十一号)

市税务局财产和行为税科

陈松林0839-3300725


47

规定限额内的农业生产取用水,免征水资源税

《财政部税务总局水利部关于印发<扩大水资源税改革试点实施办法>的通知》(财税〔2017〕80号)

《四川省人民政府关于印发四川省水资源税改革试点实施办法的通知》(川府发〔2017〕67号)

市税务局财产和行为税科

陈松林0839-3300725


48

经费自理事业单位、体育社会团体、体育基金会、体育类民办非企业单位拥有并运营管理的体育场馆,符合条件的,其用于体育活动的房产、土地,免征房产税和城镇土地使用税

《财政部国家税务总局关于体育场馆房产税和城镇土地使用税政策的》(财税〔2015〕130号)

市税务局财产和行为税科

陈松林0839-3300725


49

自2020年1月1日至2022年12月31日,对物流企业自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品仓储设施用地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税

《财政部税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第16号)

市税务局财产和行为税科

陈松林0839-3300725


50

对按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业,自停产停业次月起,免征房产税

《财政部税务总局关于去产能和调结构房产税城镇土地使用税政策的通知》(财税〔2018〕107号)

市税务局财产和行为税科

陈松林0839-3300725


51

对按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业,自停产停业次月起,免征城镇土地使用税

《财政部税务总局关于去产能和调结构房产税城镇土地使用税政策的通知》(财税〔2018〕107号)

市税务局财产和行为税科

陈松林0839-3300725


52

自2019年1月1日至2021年12月31日,企业招用建档立卡贫困人口,以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)的人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠

《财政部税务总局人力资源社会保障部关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕22号)

市税务局财产和行为税科

陈松林0839-3300725


53

对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数比例高于25%(含25%)且实际安置残疾人人数高于10人(含10人)的单位,减征或免征城镇土地使用税

《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税〔2010〕121号)

《四川省财政厅四川省地方税务局关于转发<财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知>的通知》(川财税〔2011〕48号)

市税务局财产和行为税科

陈松林0839-3300725


54

科技企业孵化器免征房产税

《财政部国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》(财税〔2016〕89号)《财政部税务总局科技部教育部关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策的通知》(财税〔2018〕120号)

市税务局财产和行为税科

陈松林0839-3300725


55

科技企业孵化器免征城镇土地使用税

《财政部国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》(财税〔2016〕89号)《财政部税务总局科技部教育部关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策的通知》(财税〔2018〕120号)

市税务局财产和行为税科

陈松林0839-3300725


56

国家大学科技园免征房产税

《财政部国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》(财税〔2016〕98号)《财政部税务总局科技部教育部关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策的通知》(财税〔2018〕120号)

市税务局财产和行为税科

陈松林0839-3300725


57

国家大学科技园免征城镇土地使用税

《财政部国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》(财税〔2016〕98号)《财政部税务总局科技部教育部关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策的通知》(财税〔2018〕120号)

市税务局财产和行为税科

陈松林0839-3300725


58

无偿捐赠应对疫情的货物免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

1.《财政部国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第9号)

2.《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)

市税务局财产和行为税科

陈松林0839-3300725


59

出租人减免服务业小微企业和个体工商户房屋租金可按规定享受房产税、城镇土地使用税减免优惠

国家发展改革委等8部委《关于应对新冠肺炎疫情进一步帮扶服务业小微企业和个体工商户缓解房屋租金压力的指导意见》

市税务局财产和行为税科

陈松林0839-3300725


60

四川省内生产经营困难的中小企业,可申请免征疫情期间房产税、城镇土地使用税

1.《四川省人民政府办公厅关于应对新型冠状病毒肺炎疫情缓解中小企业生产经营困难的政策措施》(川办发〔2020〕10号)

2.《国家税务总局四川省税务局四川省财政厅关于免征疫情期间房产税、城镇土地使用税有关事项的公告》(国家税务总局四川省税务局公告2020年第4号)

《纳税人减免税申请核准表》、减免税申请报告、不动产权属资料或其他证明纳税人使用土地的文件原件、证明纳税人纳税困难的相关资料件

市税务局财产和行为税科

陈松林0839-3300725


61

按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季纳税的季度销售额或营业额不超过30万)缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金

《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》 财税〔2016〕12号第一条

《城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表》

市税务局社会

保险费和非税收入科

邓广林0839-3322395


62

增值税小规模纳税人教育费附加、地方教育费附加减征

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔2019〕13号第三条

《四川省财政厅 国家税务总局四川省税务局关于增值税小规模纳税人减征相关税费的通知》川财规〔2019〕1号

《城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表》

市税务局社会

保险费和非税收入科

邓广林0839-3322395


63

无偿捐赠应对疫情的货物免征教育费附加、地方教育附加

《财政部 国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》财政部 税务总局公告2020年第9号第三条《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》国家税务总局公告2020年第4号第十一条

《城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表》

市税务局社会

保险费和非税收入科

邓广林0839-3322395


64

退役士兵从事个体经营扣减教育费附加、地方教育费附加优惠

《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》财税〔2019〕21号第一条

《城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表》

市税务局社会

保险费和非税收入科

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65

企业招用退役士兵扣减教育费附加、地方教育附加优惠

《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》财税〔2019〕21号第二条

《城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表》

市税务局社会

保险费和非税收入科

邓广林0839-3322395


66

建档立卡贫困人口,登记失业半年以上人员,零就业家庭、享受城市低保登记失业人员,毕业年度内高校毕业生从事个体经营扣减教育费附加、地方教育附加

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》财税〔2019〕22号第一条

《城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表》

市税务局社会

保险费和非税收入科

邓广林0839-3322395


67

企业招用建档立卡贫困人口,登记失业半年以上人员,零就业家庭、享受城市低保登记失业人员,毕业年度内高校毕业生就业扣减教育费附加、地方教育附加

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》财税〔2019〕22号第二条

《城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表》

市税务局社会

保险费和非税收入科

邓广林0839-3322395


68

产教融合型企业教育费附加、地方教育费附加抵免

《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》财税﹝2019〕46号第三条

《城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表》

市税务局社会

保险费和非税收入科

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69

对城市棚户区改造项目,按照财政部规定免收教育费附加、地方教育附加等各项行政事业性收费和政府性基金

《财政部关于做好城市棚户区改造相关工作的通知》财综[2015]57号第五条第(一)款

《城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表》

市税务局社会保险费和非税收入科

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70

国家重大水利工程建设基金免征教育费附加、地方教育费附加

《财政部 国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知》财税〔2010〕44号《四川省财政厅 四川省发展改革委 四川省水利厅关于应发<四川省重大水利工程建设基金征收使用办法>的通知》川财综〔2013〕57号第12条

《城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表》

市税务局社会

保险费和非税收入科

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71

调整残疾人就业保障金征收标准上限

《财政部关于降低部分政府性基金征收标准的通知》(财税〔2018〕39号)第一条《国家发展和改革委员会 财政部 民政部 人力资源和社会保障部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发<关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案>的通知》发改价格规〔2019〕2015号附件第二条第(五)款《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》(财政部公告2019年98号)第一条

《残疾人就业保障金缴费申报表》

市税务局社会

保险费和非税收入科

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72

2020年1月1日起至2022年12月31日,残保金调整为分档征收

《国家发展和改革委员会 财政部 民政部 人力资源和社会保障部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发<关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案>的通知》 发改价格规〔2019〕2015号附件第二条第(三)款《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》财政部公告2019年98号第三条

《残疾人就业保障金缴费申报表》

市税务局社会

保险费和非税收入科

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73

2020年1月1日起至2022年12月31日,在职职工总数30人(含)以下企业暂免征收残保金

《国家发展和改革委员会 财政部 民政部 人力资源和社会保障部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发<关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案>的通知》 发改价格规〔2019〕2015号附件第二条第(四)款《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》财政部公告2019年98号第四条

《残疾人就业保障金缴费申报表》

市税务局社会

保险费和非税收入科

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74

月(季)销售额不超过2万元(6万元)的广告业单位免征文化事业建设费

《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》财税〔2016〕25号第七条

《文化事业建设费申报表》

市税务局社会

保险费和非税收入科

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75

未达起征点的娱乐服务缴纳义务人免征文化事业建设费

《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》财税〔2016〕60号第三条

《文化事业建设费申报表》

市税务局社会

保险费和非税收入科

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76

2019年7月1日至2024年12月31日文化事业建设费减征50%

《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》财税﹝2019〕46号第一条

《文化事业建设费申报表》

市税务局社会

保险费和非税收入科

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77

分布式光伏发电自发自用电量免收可再生能源电价附加、国家重大水利工程建设基金、大中型水库移民后期扶持基金、农网还贷资金等四项针对电量征收的政府性基金

《财政部关于对分布式光伏发电自发自用电量免征政府性基金有关问题的通知》财综〔2013〕103号

《非税收入通用申报表》

市税务局社会

保险费和非税收入科

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78

2019年7月1日起,国家重大水利建设基金征收标准降低50%

《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》财税〔2019〕46号第二条

《非税收入通用申报表》

市税务局社会

保险费和非税收入科

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79

农业生产用电量免征大中型水库移民后期扶持基金

《财政部关于印发<财政监督专员办事处大中型水库移民后期扶持基金征收管理操作规程>的通知》财监〔2006〕95号第六条第(一)款

《非税收入通用申报表》

市税务局社会

保险费和非税收入科

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80

省级电网企业网间销售电量免征大中型水库移民后期扶持基金

《财政部关于印发<财政监督专员办事处大中型水库移民后期扶持基金征收管理操作规程>的通知》财监〔2006〕95号第六条第(二)款

《非税收入通用申报表》

市税务局社会

保险费和非税收入科

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81

经国务院批准可以免除交纳大中型水库移民后期扶持基金的其他电量

《财政部关于印发<财政监督专员办事处大中型水库移民后期扶持基金征收管理操作规程>的通知》财监〔2006〕95号第六条第(三)款

《非税收入通用申报表》

市税务局社会

保险费和非税收入科

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82

农业排灌、抗灾救灾及氮肥、磷肥、钾肥和原化工部颁发生产许可证的复合肥生产用电免征农网还贷资金

《财政部关于印发农网还贷资金征收使用管理办法的通知》财企〔2001〕820号第三条第(一)款

《非税收入通用申报表》

市税务局社会

保险费和非税收入科

邓广林0839-3322395


83

国有重点煤炭企业生产用电、核工业铀扩散厂和堆化工厂生产用电农网还贷资金三厘每千瓦时

《财政部关于印发农网还贷资金征收使用管理办法的通知》财企〔2001〕820号第三条第(三)款

《非税收入通用申报表》

市税务局社会

保险费和非税收入科

邓广林0839-3322395


84

国债利息收入免征企业所得税

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第一项;2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十二条;3.《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2011年第36号)。

纳税申报表

市税务局

所得税科

吴志方

0839-3504751


85

取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税

1.《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》(财税〔2011〕76号);2.《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》(财税〔2013〕5号)。

纳税申报表

市税务局

所得税科

吴志方

0839-3504751


86

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第二项;2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十七条、第八十三条;3.《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)。

纳税申报表

市税务局

所得税科

吴志方

0839-3504751


87

内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税

《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》(财税〔2014〕81号)。 

纳税申报表

市税务局

所得税科

吴志方

0839-3504751


88

内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税

《财政部 国家税务总局 证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》(财税〔2016〕127号)。 

纳税申报表

市税务局

所得税科

吴志方

0839-3504751


89

符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第四项;2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十四条、第八十五条;3.《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》(财税〔2009〕122号);4.《财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税〔2014〕13号)《财政部 税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税〔2018〕13号)。

纳税申报表

市税务局

所得税科

吴志方

0839-3504751


90

符合条件的非营利组织(科技企业孵化器)的收入免征企业所得税

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第四项;2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十四条、第八十五条;3.《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》(财税〔2009〕122号);4.《财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税〔2014〕13号);5.《财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》(财税〔2016〕89号);6.《财政部 税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税〔2018〕13号)。

纳税申报表

市税务局

所得税科

吴志方

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91

符合条件的非营利组织(国家大学科技园)的收入免征企业所得税

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第四项;2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十四条、第八十五条;3.《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》(财税〔2009〕122号);4.《财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税〔2014〕13号);5.《财政部 国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》(财税〔2016〕98号);6.《财政部 税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税〔2018〕13号)。

纳税申报表

市税务局

所得税科

吴志方

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92

投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税

《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)。

纳税申报表

市税务局

所得税科

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93

中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税

《财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税若干优惠政策问题的通知》(财税〔2009〕30号)。

纳税申报表

市税务局

所得税科

吴志方

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94

中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税

《财政部 国家税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知》(财税〔2016〕10号)

纳税申报表

市税务局

所得税科

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95

综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入

1.《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条;2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条;3.《财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕47号);4.《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税〔2008〕117号)。

纳税申报表

市税务局

所得税科

吴志方

0839-3504751


96

金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入

1.《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》(财税〔2017〕44号);2.《财政部 税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第85号)。

纳税申报表

市税务局

所得税科

吴志方

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97

保险机构取得的涉农保费收入在计算应纳税所得额时减计收入

1.《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》(财税〔2017〕44号);2.《财政部 税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第85号)。 

纳税申报表

市税务局

所得税科

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98

小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入

1.《财政部 税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》(财税〔2017〕48号);2.《财政部 税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第85号)。

纳税申报表

市税务局

所得税科

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99

取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税

1.《财政部 国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》(财税〔2011〕99号);2.《财政部 国家税务总局关于2014 2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕2号);3.《财政部 国家税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策问题的通知》(财税〔2016〕30号)。

纳税申报表

市税务局

所得税科

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100

开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除

1.《中华人民共和国企业所得税法》第三十条;2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条;3.《财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》(财税〔2014〕85号);4.《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号);5.《科技部 财政部 国家税务总局关于进一步做好企业研发费用加计扣除政策落实工作的通知》(国科发政〔2017〕211号);6.《国家税务总局关于企业研发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号;7.《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号);8.《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税(2018)64号)9.《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税(2018)99号)。

纳税申报表

市税务局

所得税科

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101

企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除

1.《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号);2.《国家税务总局关于企业研发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号;3.《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号);4.《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税(2018)64号);5.《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税(2018)99号)。

纳税申报表

市税务局

所得税科

吴志方

0839-3504751


102

科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除

1.《中华人民共和国企业所得税法》第三十条;2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号);3.《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号);4.《财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2017〕34号);5.《科技部 财政部 国家税务总局关于印发<科技型中小企业评价办法〉的通知》(国科发政〔2017〕115号);6.《国家税务总局关于企业研发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号;7.《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第18号);8.《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号);9.《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税(2018)64号);10.《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税(2018)99号)。

纳税申报表

市税务局

所得税科

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103

安置残疾人员所支付的工资加计扣除

1.《中华人民共和国企业所得税法》第三十条;2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十六条;3.《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2009〕70号)。

纳税申报表

市税务局

所得税科

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0839-3504751


104

从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一项;2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条;3.《财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》(财税〔2008〕149号);4.《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》(财税〔2011〕26号);5.《国家税务总局关于黑龙江垦区国有农场土地承包费缴纳企业所得税问题的批复》(国税函〔2009〕779号);6.《国家税务总局关于“公司+农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2010年第2号);7.《国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2011年第48号)。

纳税申报表

市税务局

所得税科

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105

从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免企业所得税

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第二项;2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十七条、第八十九条;3.《财政部 国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕46号);4.《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税〔2008〕116号);5.《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护 节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2012〕10号);6.《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目享受企业所得税优惠政策问题的补充通知》(财税〔2014〕55号);7.《财政部 国家税务总局关于继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策的通知》(财税〔2016〕19号);8.《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》(国税发〔2009〕80号);9.《国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告》(国家税务总局公告2013年第26号)。

纳税申报表

市税务局

所得税科

吴志方

0839-3504751


106

从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免企业所得税

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第三项;2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十八条、第八十九条;3.《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)的通知》(财税〔2009〕166号);4.《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护 节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2012〕10号);5.《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于垃圾填埋沼气发电列入〈环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)〉的通知》(财税〔2016〕131号)。

纳税申报表

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107

符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第四项;2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条;3.《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕111号);4.《财政部 国家税务总局关于将国家自主创业示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号);5.《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2009〕212号);6.《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第62号);7.《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第82号)。

纳税申报表

市税务局

所得税科

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108

实施清洁发展机制项目的所得定期减免企业所得税

《财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕30号)

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109

符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免企业所得税

1.《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕110号);2.《国家税务总局 国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》(国家税务总局 国家发展改革委公告2013年第77号。)

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110

投资于未上市的中小高新技术企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

1.《中华人民共和国企业所得税法》第三十一条;2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十七条;3.《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号);4.《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》(国税发〔2009〕87号)。

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111

投资于种子期、初创期科技型企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

1.《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知》(财税〔2017〕38号);2.《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收试点政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第20号)。

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112

投资于未上市的中小高新技术企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

1.《中华人民共和国企业所得税法》第三十一条;2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十七条;3.《财政部 国家税务总局关于将国家自主创业示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号);4.《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》(国税发〔2009〕87号);5.《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第81号)。

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113

投资于种子期、初创期科技型企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

1.《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知》(财税〔2017〕38号);2.《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收试点政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第20号)。

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符合条件的小型微利企业减免企业所得税

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条;2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条;3.《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)。

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115

国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条;2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条;3.《关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》(财税〔2011〕47号);4.《财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》(财税〔2014〕85号);5.《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》(国科发火〔2016〕32号);6.《科技部 财政部 国家税务总局关于修订<高新技术企业认定管理工作指引>的通知》(国科发火〔2016〕195号);7.《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》(国税函〔2009〕203号);8.《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第24号);9.《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税(2018)76号);10.《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2018年第45号)。

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116

支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税

1.《财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2014〕39号);2.《财政部 国家税务总局 人力资源和社会保障部 教育部关于支持和促进重点群体创业就业税收政策有关问题的补充通知》(财税〔2015〕18号);3.《财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部关于扩大企业吸纳就业税收优惠适用人员范围的通知》(财税〔2015〕77 号);4.《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2017〕49号);5.《国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部 民政部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》(国家税务总局公告2017年第27号);6.《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税(2019)22号);7.《国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办 教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》(国家税务总局公告2019年第10号)。

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扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税

1.《财政部 国家税务总局 民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2014〕42号);2.《财政部 税务总局 民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2017〕46号);3.《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税(2019)021号)。

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符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税

《财政部 国家税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》(财税〔2016〕111号) 

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动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免企业所得税

1.《文化部 财政部 国家税务总局关于印发<动漫企业认定管理办法(试行)>的通知》(文市发〔2008〕51号);2.《文化部 财政部 国家税务总局关于实施<动漫企业认定管理办法(试行)>有关问题的通知》(文产发〔2009〕18号);3.《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》(财税〔2009〕65号)。

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120

依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业减免企业所得税

1.《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号);2.《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号);3.《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第43号);4.《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》( 财税(2018)27号);5.《财政部 税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第68号);6.《财政部 税务总局关于集成电路设计企业和软件企业2019年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第29号)。

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121

符合条件的软件企业减免企业所得税

1.《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号);2.《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号);3.《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第43号)。

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122

经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税

《财政部 国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》(财税〔2014〕84号) 

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123

技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

1.《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2014〕59号);2.《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于新增中国服务外包示范城市适用技术先进型服务企业所得税政策的通知》(财税〔2016〕108号);3.《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广到全国实施的通知》(财税〔2017〕79号);4.《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》(财税(2018)044号 )。

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124

服务贸易创新发展试点地区符合条件的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

1.《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2014〕59号);2.《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于在服务贸易创新发展试点地区推广技术先进型服务企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2016〕122号)。

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125

设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税

1.《财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税〔2011〕58号);2.《财政部 海关总署 国家税务总局关于赣州市执行西部大开发税收政策问题的通知》(财税〔2013〕4号);3.《西部地区鼓励类产业目录》(中华人民共和国国家发展和改革委员会令第15号);4.《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第12号);5.《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2015年第14号);6.《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告>有关企业所得税问题的公告》(财政部公告2020年第23号 )。

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126

购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免

1.《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条;2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条;3.《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕48号);4.《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税〔2008〕115号);5.《财政部 国家税务总局 安全监管总局关于公布安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税〔2008〕118号);6.《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号);7.《国家税务总局关于环境保护节能节水 安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2010〕256号);8.《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部 环境保护部关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2017年版)的通知》(财税〔2017〕71号)。

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127

固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销

1.《中华人民共和国企业所得税法》第三十二条;2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十八条;3.《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号);4.《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(国税发〔2009〕81号);5.《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第43号)。

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固定资产加速折旧或一次性扣除

1.《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号);2.《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号);3.《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第64号);4.《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第68号);5.《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(国家税务总局公告2018年第46号);6.《关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》(财政部 税务总局公告2019年第66号)。

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享受过渡期税收优惠定期减免企业所得税

《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发〔2007〕39号)

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130

对疫情防控重点保障物资生产企业扩大产能购置设备允许企业所得税税前一次性扣除

1.《财政部?税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号);2.《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号);3.《财政部?税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》(2020年第28号)。

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131

通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品允许企业所得税税前全额扣除

1.《财政部?税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(2020年第9号);2.《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号);3.《财政部?税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》(2020年第28号)。

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132

直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品允许企业所得税税前全额扣除

1.《财政部?税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(2020年第9号);2.《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号);3.《财政部?税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》(2020年第28号)。

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133

外资企业在限额以下进口自用设备及按照合同随设备进口的技术、配套件、备件,除《外商投资不予免税的商品目录》所列商品外,免征关税和进口环节增值税。

《鼓励外商投资产导目录2019年版》

1.企业申报文件;

2.项目核准文件;

3.项目进口设备的清单;

4.正式合同复印件;

5.可行性研究报告2份。

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